реферат, рефераты скачать Информационно-образоательный портал
Рефераты, курсовые, дипломы, научные работы,
реферат, рефераты скачать
реферат, рефераты скачать
МЕНЮ|
реферат, рефераты скачать
поиск
Разработка операционного бюджета предприятия

Разработка операционного бюджета предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО НАУКЕ И ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Воронежский государственный технический университет

Кафедра экономики, производственного менеджмента и организации машиностроительного производства








САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине "Финансы предприятия"

Тема "Разработка операционного бюджета предприятия"







Выполнил:

Руководитель:







Воронеж 2007


Содержание


Исходные данные

Разработка бюджета продаж и бюджета производства

Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда

Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов

Расчет себестоимости произведенной продукции

Разработка плановой калькуляции изделия



Исходные данные


Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично. Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично.

Объем реализации продукции в плановом году и цены представлены в табл.1:



Вид продукции

 


А

Б

В

Цена продукции, р.

105

86

69

Планируемый объем реализации продукции, тыс. шт.

0,6

1,4

2,8

Запас готовой продукции на начало, тыс. шт.

0,18

0,38

0,73

Запас готовой продукции на конец, тыс. шт.

0,14

0,18

0,43


Для производства продукции используется три вида основных материалов - X, Y, Z. Нормы расхода и стоимость основных материалов представлены в табл.2:



Вид материала

X

Y

Z

Цена материала, руб\кг

160

21

9,5

Расход материала на изделие А, кг\шт

0,15

0,8

0,35

Расход материала на изделие Б, кг\шт

0,08

-

2,5

Расход материала на изделие В, кг\шт

-

1,2

0,9


Планируемые уровни запасов материалов на начало и конец года представлены в табл.3:


Вид материала

X

Y

Z

Запас материалов на начало, кг

60

200

1540

Запас материалов на конец, кг

40

130

550


Изделия А, Б и В проходят обработку в двух цехах - механическом и сборочном. Трудоемкость изготовления изделий в цехах и разряд работ представлены в табл.4:


Наименование статьи

Цех

механический

сборочный

Трудоемкость изготовления изделия А, н-ч

0,67

0,42

Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия А, руб\ч

5

6,2

Трудоемкость изготовления изделия Б, н-ч

0,23

0,95

Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия Б, руб\ч

7,5

4

Трудоемкость изготовления изделия В, н-ч

0,51

0,3

Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия В, руб\ч

4

5


Общепроизводственные расходы механического цеха представлены в табл.5, сборочного цеха - в табл.6. Общехозяйственные расходы предприятия представлены в табл.7.


Общепроизводственные расходы механического цеха, руб

Статья

Значение

1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования


1.1 Амортизация оборудования

7897

1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт):


 1.2.1 материалы

2538

 1.2.2 электроэнергия

2961

 1.2.3 вода

917

 1.2.4 зарплата

2468

1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч.


 1.3.1 материалы

7051

 1.3.2 зарплата

4371

2. Цеховые расходы


2.1 Зарплата аппарата управления цехом

8931

2.2 Амортизация зданий, сооружений

5954

2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч.


 2.3.1 материалы

2779

 2.3.2 электроэнергия

1389

 2.3.3 вода

794


Общепроизводственные расходы сборочного цеха, руб

Статья

Значение

1

2

1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования


1.1 Амортизация оборудования

4439

1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт):


 1.2.1 материалы

1598

 1.2.2 электроэнергия

1865

 1.2.3 вода

577

 1.2.4 зарплата

2086

1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч.


1

2

 1.3.1 материалы

4439

 1.3.2 зарплата

2752

2. Цеховые расходы


2.1 Зарплата аппарата управления цехом

5891

2.2 Амортизация зданий, сооружений

3510

2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч.


 2.3.1 материалы

1755

 2.3.2 электроэнергия

877

 2.3.3 вода

501


Общепроизводственные расходы цехов состоят из двух частей: расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и цеховых расходов.

Общехозяйственные расходы предприятия, руб

Статья

Значение

1. Зарплата работников аппарата управления

19846

2. Амортизация основных средств

3917

3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения


3.1 материалы

392

3.2 зарплата

783

3.3 электроэнергия

914

3.4 вода

261

Разработка бюджета продаж и бюджета производства


Бюджет продаж составим в виде табл.8:

Изделия

Объем продаж, шт.

Цена реализации, р.

Выручка от реализации, р

А

600

105

63000

Б

1400

86

120400

В

2800

69

193200

Итого

*

*

376600


Производственную программу составьте в виде табл.9:


Бюджет производства

Показатели

изделие А

изделие Б

изделие В

1. Прогнозируемый объем продаж, шт.

600

1400

2800

2. Планируемый запас на конец года, шт.

140

180

430

3. Планируемый запас на начало года, шт.

180

380

730

4. Объем производства, шт. (п.1+ п.2 - п.3)

560

1200

2500


Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда


Бюджет прямых материальных затрат необходимо составлять на основе плановых объемов производства продукции.

Бюджет прямых материальных затрат

Материал

Цена, р.

Изделие А

Изделие Б

Изделие В

Итого

Количество, кг.

Стоимость, р.

Количество, кг.

Стоимость, р.

Количество, кг.

Стоимость, р.

Количество, кг.

Стоимость, р.

X

160

84

13440

96

15360

-

-

180

28800

Y

21

448

9408

-

-

3000

63000

3448

72408

Z

9,5

196

1862

3000

28500

2250

21375

5446

51737

Всего

*

*

24710

*

43860

*

84375

*

152945


Бюджет прямых расходов на оплату труда отражает расходы на оплату труда основных рабочих цехов. Форма оплаты труда основных рабочих - сдельная.

Страницы: 1, 2



© 2003-2013
Рефераты бесплатно, рефераты литература, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты медицина, рефераты на тему, сочинения, реферат бесплатно, рефераты авиация, курсовые, рефераты биология, большая бибилиотека рефератов, дипломы, научные работы, рефераты право, рефераты, рефераты скачать, рефераты психология, рефераты математика, рефераты кулинария, рефераты логистика, рефераты анатомия, рефераты маркетинг, рефераты релиния, рефераты социология, рефераты менеджемент.